企业的所得税退税如何账务处理?

来源:税屋  作者:税屋   人气:  时间:2009-10-12
摘要:  问:由于我公司是外商投资企业,享受国家减二免三的企业所得税政策,但在2007年第一季度时手续未办下来,上交了第一季度的所得税,当时上交时做的是账务处理是:   借:应交税金-所得税...

  问:由于我公司是外商投资企业,享受国家减二免三的企业所得税政策,但在2007年第一季度时手续未办下来,上交了第一季度的所得税,当时上交时做的是账务处理是:
  借:应交税金-所得税
   贷:银行存款
  今年税务局给予退回,我们该如何账务处理?
  答:(1)免税申请批下来时,将已交的第一季度所得税转回
  借:其他应收款
   贷:应交税费-企业所得税
  收到退税款
  借:银行存款
   贷:其他应收款
  (2)如果未将已交的第一季度所得税转回,收到退税时直接借记“银行存款”,贷记“应交税费”即可。 
 
 


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