2020年度企业所得税汇算清缴填报要求指引(1.0)

来源:税屋 作者:税屋 人气: 时间:2021-04-28
摘要:目前正值2020年度企业所得税年度纳税申报期,为了帮助您更加准确、快速的完成申报,我们结合申报表填写常见问题及企业所得税重点涉税事项编写了《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引(1.0)》,敬请关注。

2020年度企业所得税汇算清缴填报要求指引(1.0)

尊敬的企业所得税纳税人:

  目前正值2020年度企业所得税年度纳税申报期,为了帮助您更加准确、快速的完成申报,我们结合申报表填写常见问题及企业所得税重点涉税事项编写了《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引(1.0)》,敬请关注。

  附件:2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引(1.0).pdf

  国家税务总局哈尔滨市税务局

  2021年3月

2020 年度企业所得税汇算清缴填报要点指引(1.0)(2021年4月)

  目录

  1 2020 年度企业所得税年度纳税申报表变化内容

  1.1《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

  1.2《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》 A000000

  1.3《纳税调整项目明细表》A105000

  1.4《捐赠支出及纳税调整明细表》A105070

  1.5《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》A105080

  1.6《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》A105090

  1.7《贷款损失准备金及纳税调整明细表》A105120

  1.8《企业所得税弥补亏损明细表》A106000

  1.9《所得减免优惠明细表》A107020

  1.10 《减免所得税优惠明细表》A107040

  1.11 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》A107042

  1.12 《境外所得纳税调整后所得明细表》A108010

  1.13 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类)》(A100000);《境外所得税收抵免明细表》A108000

  2 申报表填写要点

  2.1 A 类

  2.1.1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

  2.1.2 《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》A000000

  2.1.3 主表 A100000

  2.1.4 损益类

  2.1.5 纳税调整类

  2.1.6 《企业所得税弥补亏损明细表》A106000

  2.1.7 优惠类

  2.1.8 境外所得类

  2.1.9 汇总纳税类

  2.2 B 类

  2.2.1 正确填报表头项目

  2.2.2 准确填写小型微利企业所得税优惠税额

  2.2.3 不征税收入填报是否准确

  2.3 跨地区经营汇总纳税分支机构

  2.3.1 正确选择申报表单

  2.3.2 填报行次是否准确

  附注

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